Paušální daň v roce 2025: pro koho se vyplatí a jak funguje?

Paušální daň je jednoduchý způsob, jak mít podnikání bez složitého papírování. Živnostníci, kteří se do režimu přihlásí, platí jednou měsíčně jednu částku, která v sobě zahrnuje daň z příjmů, zdravotní a sociální pojištění. Žádné daňové přiznání, žádné přehledy – jen jedna platba a hotovo.

Od ledna 2025 se výše paušální daně mění hlavně u prvního pásma. Druhé a třetí pásmo zůstává stejné jako v roce 2024.

1. pásmo: měsíční paušální daň činí 8 716 Kč. Tato částka se skládá ze 100 Kč daně z příjmů, 3 143 Kč zdravotního pojištění a 5 473 Kč sociálního pojištění. Oproti roku 2024 jde o zvýšení z původních 7 498 Kč.
2. pásmo: měsíční paušální daň je i v roce 2025 16 745 Kč. V této částce je zahrnuto 4 963 Kč na dani z příjmů, 3 591 Kč na zdravotním a 8 191 Kč na sociálním pojištění.
3. pásmo: zde podnikatelé i nadále platí 27 139 Kč měsíčně. To zahrnuje 9 320 Kč na dani z příjmů, 5 292 Kč na zdravotním a 12 527 Kč na sociálním pojištění.

Největší změnou roku 2025 je tedy zvýšení měsíční platby v 1. pásmu o více než 1 200 Kč. Paušální daň je tak výhodná hlavně pro OSVČ s vyššími příjmy, kteří chtějí jednoduchost a neuplatňují různé slevy na dani.

Jaké jsou podmínky pro vstup do jednotlivých pásem paušální daně v roce 2025

První pásmo – měsíční platba je 8 716 Kč.

Do tohoto pásma spadají podnikatelé s příjmem do 1 milionu korun. Výjimkou jsou i ti, kteří mají příjem až do 1,5 milionu korun, pokud většinu jejich tržeb (alespoň tři čtvrtiny) tvoří činnosti, kde se používá 80% nebo 60% výdajový paušál. Ještě výhodnější podmínku mají některé profese – pokud alespoň 75 % příjmů tvoří činnosti s 80% výdajovým paušálem, lze v prvním pásmu zůstat až do příjmů 2 miliony korun.

Druhé pásmo – měsíční částka činí 16 745 Kč.

Toto pásmo je určeno pro podnikatele s příjmy mezi 1 a 1,5 milionu korun. Do druhého pásma ale mohou vstoupit i ti, kteří mají až 2 miliony ročně, pokud aspoň 75 % jejich příjmů pochází z činností s 80% nebo 60% paušálem.

Třetí pásmo – měsíčně se zde platí 27 139 Kč.

Do třetího pásma patří živnostníci s příjmem do 2 milionů korun, kteří nesplňují podmínky pro zařazení do pásma prvního ani druhého.

Paušální daň v roce 2025 zůstává zajímavou volbou pro podnikatele, kteří chtějí mít daně a odvody vyřešené jednoduše jednou měsíční platbou. Každopádně se vyplatí propočítat si vlastní situaci a zvážit, zda právě paušální režim je ten nejvýhodnější.